التأخر في التسجيل لضريبة الشركات غرامته 10,000 درهم§، وتُعفى منها إذا قُدّم الإقرار الأول خلال 7 أشهر§ من نهاية الفترة الضريبية الأولى. وتأخر إقرار ضريبة الشركات غرامته 500 درهم شهريًا، ثم 1,000 درهم شهريًا بعد سنة§، والضريبة غير المسددة تترتب عليها غرامة 14% سنويًا تُحتسب شهريًا§. أما في ضريبة القيمة المضافة، فغرامة التأخر في التسجيل 10,000 درهم§، وغرامة تأخر الإقرار 1,000 درهم، أو 2,000 درهم عند التكرار§.
ما أهم مبالغ الغرامات؟
| المخالفة | ضريبة الشركات | ضريبة القيمة المضافة |
|---|---|---|
| تأخر طلب التسجيل | 10,000 درهم§ | 10,000 درهم§ |
| تأخر تقديم الإقرار | 500 درهم شهريًا، ثم 1,000 درهم شهريًا بعد سنة§ | 1,000 درهم، أو 2,000 درهم عند التكرار§ |
| تأخر سداد الضريبة | 14% سنويًا تُحتسب شهريًا§ | 14% سنويًا تُحتسب شهريًا§ |
| عدم الاحتفاظ بالسجلات المطلوبة | 10,000 درهم، أو 20,000 درهم عند التكرار§ | |
هذا هو الجزء من الجدول الذي يمس معظم الشركات الصغيرة. ويغطي القراران أيضًا الإفصاح الطوعي والتدقيق الضريبي وإلغاء التسجيل وحالات أخرى؛ اقرأ النصوص الكاملة في صفحة التشريعات على موقع الهيئة.
كيف تتراكم غرامة تأخر إقرار ضريبة الشركات؟
تُفرض عن كل شهر أو جزء منه، ابتداءً من اليوم التالي للموعد: 500 درهم شهريًا خلال الأشهر الاثني عشر الأولى، ثم 1,000 درهم شهريًا. وجزء الشهر يُحتسب شهرًا كاملًا، فالإقرار الذي يتأخر 4 أشهر وبضعة أيام تُحتسب عليه 5 أشهر لا 4، ولو تأخر 4 أشهر بالضبط لبلغت الغرامة 2,000 درهم. ولا علاقة لذلك بوجود ضريبة مستحقة من عدمه، فالشركة التي اختارت تسهيلات الأعمال الصغيرة وحسابها صفر تدفعها بالقدر نفسه.
كيف تُحتسب غرامة التأخر في السداد؟
بواقع 14% سنويًا تُحتسب شهريًا§ على المبلغ غير المسدد، عن كل شهر أو جزء منه. وللتقريب، إذا بقي مبلغ 20,000 درهم دون سداد فإنه يكلّف نحو 233 درهم عن كل شهر يبقى فيه مستحقًا. والتقديم والسداد إخلالان منفصلان: الإقرار المقدم في موعده مع تأخر تحويل المبلغ تترتب عليه هذه الغرامة أيضًا. ومنذ 14 أبريل 2026 تطبّق ضريبة القيمة المضافة النسبة السنوية نفسها: 14% سنويًا تُحتسب شهريًا§.
كيف يعمل الإعفاء من غرامة التأخر في التسجيل؟
تُعفي الهيئة من غرامة التأخر في التسجيل لضريبة الشركات البالغة 10,000 درهم§ إذا قُدّم الإقرار الضريبي عن الفترة الضريبية الأولى خلال 7 أشهر§ من نهاية تلك الفترة. والجهة المعفاة الملزمة بتقديم إقرار سنوي تستفيد على الأساس نفسه. ويشمل الإعفاء من فُرضت عليه الغرامة بالفعل ومن لم يسجل بعد.
عمليًا: إذا تأخرت في التسجيل، فالإقرار الأول هو أولويتك. تقديمه خلال مهلة الـ7 أشهر يحوّل غرامة ثابتة إلى لا شيء، وتفويت هذه المهلة يُبقي غرامة التسجيل وقد يضيف فوقها غرامات تأخر الإقرار.
من عليه التسجيل، وحتى متى؟
تقدّم الشركة المؤسسة في 1 مارس 2024 أو بعده طلبها خلال ثلاثة أشهر§. أما صاحب المؤسسة الفردية أو المستقل فلا يدخل في النطاق إلا إذا تجاوز حجم أعماله 1,000,000 درهم§ خلال السنة الميلادية، وعندها يقدّم طلبه قبل 31 مارس من السنة الميلادية التالية§. وفي ضريبة القيمة المضافة يُستحق الطلب خلال 30 يومًا§ من نشوء الالتزام بالتسجيل. ويشرح دليل ضريبة الشركات ودليل حدود التسجيل في القيمة المضافة هذه الاختبارات.
لماذا يُعد حفظ السجلات الأكثر كلفة؟
المواعيد ظاهرة للعيان، أما حفظ السجلات فلا يظهر إلا حين يُطلب. تصف الهيئة المستندات الأساسية بأنها سجلات المعاملات والأصول والالتزامات وحقوق الملكية§، وتُحفظ مدة 7 سنوات§ بعد نهاية الفترة التي تتعلق بها. وعدم الاحتفاظ بها غرامته 10,000 درهم، أو 20,000 درهم عند التكرار§، وهو للشركة الصغيرة أكثر من أتعاب سنة من تقديم الإقرار الأساسي. وهذه المدة أطول مما يدوم اشتراك المحاسبة السحابية لدى معظم الشركات الصغيرة، فصدّر نسخة أرشيفية في نهاية كل سنة ولا تعتمد على منصة قد تتركها.
ماذا أفعل إذا فاتني موعد بالفعل؟
- قدّم الإقرار أو طلب التسجيل المتأخر الآن، فالغرامات الشهرية لا تتوقف عن التراكم إلا بعد التقديم.
- إذا تأخر التسجيل، فقدّم أول إقرار لضريبة الشركات ضمن مهلة الإعفاء.
- سدّد المستحق بمعزل عن التقديم، فغرامة التأخر في السداد تُحتسب على المبلغ غير المسدد.
- إذا كان إقرار ضريبة الشركات المقدم خاطئًا، فصحّحه قبل انتهاء مهلة التقديم إن استطعت: الإقرار غير الصحيح الذي لا يُصحَّح غرامته وحدها 500 درهم§. وبعد انتهاء المهلة، اعرضه على وكيل ضريبي مسجل قبل أن تثيره الهيئة.
يعرض دليل المواعيد موعد الإقرار القادم للسنوات المالية الشائعة، وتحسبه حاسبة ضريبة الشركات لسنتك أنت.