يصبح التسجيل إلزاميًا عندما تتجاوز التوريدات والواردات الخاضعة للضريبة 375,000 درهم§ خلال الأشهر الاثني عشر السابقة، أو يُتوقع تجاوزها خلال الأيام الثلاثين التالية، ويجب تقديم الطلب خلال 30 يومًا§ من نشوء الالتزام. ويجوز التسجيل اختياريًا ابتداءً من 187,500 درهم§، وتُحتسب في هذا الاختبار النفقات الخاضعة للضريبة أيضًا. والنسبة الأساسية للضريبة 5%§.
بيانات الرسم
| الحد | المبلغ |
|---|---|
| التسجيل الاختياري ابتداءً من | 187,500 درهم |
| التسجيل الإلزامي عند تجاوز | 375,000 درهم |
كيف يعمل اختبار الأشهر الاثني عشر؟
هو اختبار متجدد وليس سنويًا. في نهاية كل شهر، اجمع التوريدات والواردات الخاضعة للضريبة للأشهر الاثني عشر المنتهية للتو، ولا دور هنا للسنة المالية. خذ مثالًا افتراضيًا: شركة استشارات تفوتر 28,000 درهم شهريًا، ثم توقّع في مارس مشروعًا واحدًا بقيمة 90,000 درهم. يصبح مجموع الأشهر الاثني عشر المنتهية في مارس 398,000 درهم، أي فوق الحد، أيًّا كان موعد نهاية سنتها المالية. والأعمال التي تراجع أرقامها مرة في السنة هي التي تكتشف الأمر متأخرة بأشهر.
ما اختبار الأيام الثلاثين؟
يجب عليك التسجيل كذلك إذا توقعت تجاوز الحد خلال الأيام الثلاثين التالية. فعقد موقّع ستُصدر فاتورته الشهر المقبل قد يكفي وحده لنشوء الالتزام. وبالنسبة لنشاط فاز للتو بعقد أكبر بكثير من عمله المعتاد، قد يسبق الالتزامُ وصولَ المال.
كم لديك من الوقت لتقديم الطلب بعد تجاوز الحد؟
تمنح اللائحة التنفيذية لضريبة القيمة المضافة 30 يومًا§ من تاريخ نشوء الالتزام بالتسجيل. والتأخير لا يغيّر تاريخ بدء تسجيلك: فإذا لم يتقدم الشخص بالطلب، تسجله الهيئة اعتبارًا من التاريخ الذي أصبح فيه ملزمًا أول مرة، وتبقى الضريبة على المبيعات التي تمت في الفترة الفاصلة مستحقة. وغرامة التأخر في تقديم طلب التسجيل 10,000 درهم§.
هل ينبغي للشركة الصغيرة أن تسجل اختياريًا؟
بين 187,500 درهم§ و375,000 درهم يكون التسجيل خيارًا، وتُحتسب في هذا الاختبار النفقات الخاضعة للضريبة إلى جانب المبيعات. وهذا مهم لنشاط ينفق قبل أن يكسب: استوديو يجهّز مقره، أو شركة تجارية تشتري مخزونها قبل موسمها الأول، قد يستوفيان الشرط بالنفقات وحدها.
والحجة للتسجيل المبكر هي استرداد ضريبة المدخلات على تلك التكاليف. والحجة ضده أنك تتحمل دورة الامتثال كاملة: إقرار عن كل فترة ضريبية، وفواتير بالشكل المطلوب، وسجلات تدعمها. لذلك قارن تكلفة أعمال الإقرارات لسنة كاملة بضريبة المدخلات التي ستستردها فعلًا قبل أن تتطوع بالتسجيل.
ما الذي يُعد توريدات خاضعة للضريبة؟
ليست إيداعاتك المصرفية، وليست كل فاتورة تصدرها. إنها قيمة التوريدات الواقعة ضمن نطاق الضريبة، مضافًا إليها الواردات. والأعمال التي تجمع بين توريدات بالنسبة الأساسية وأخرى بنسبة الصفر وثالثة معفاة لا تستطيع قراءة الرقم من تقرير المبيعات، وهذه نقطة معقولة للاستعانة بمحاسب بدلًا من التخمين. فالتسجيل المتأخر يعني غرامة وتراكمًا في العمل، والتسجيل دون حاجة يعني أنك التزمت بأربعة إقرارات في السنة.
كيف تسجل؟
يتم التسجيل عبر منصة إمارات تاكس التابعة للهيئة. وأيًّا كانت المستندات التي يطلبها الطلب، جهّز قبل فتح النموذج حسابات حجم الأعمال للأشهر الاثني عشر التي تُظهر متى تجاوزت الحد. هذه الخطوة يتجاوزها كثيرون، وهي التي تحدد تاريخ سريان تسجيلك.
- حدد الشهر الذي تجاوزت فيه حد التسجيل الإلزامي أول مرة، أو التاريخ الذي توقعت فيه تجاوزه خلال 30 يومًا.
- احسب 30 يومًا من تلك النقطة، فهذا هو آخر موعد لتقديم طلبك.
- قدّم الطلب عبر إمارات تاكس، واحتفظ بنسخة من حسابات حجم الأعمال مع الطلب.
- ابتداءً من تاريخ السريان، احتسب الضريبة على التوريدات الخاضعة لها وأصدر الفواتير بالشكل المطلوب.
ماذا يحدث بعد التسجيل؟
الفترة الضريبية القياسية ثلاثة أشهر ميلادية§، تنتهي في تاريخ تحدده الهيئة، ويُستحق كل إقرار مع سداده خلال 28 يومًا§ من نهاية الفترة. أما من حيث التكلفة، فمعظم الأعمال الصغيرة تُدمج إعداد إقرارات القيمة المضافة في أتعاب مسك دفاتر تبلغ 500–2,500 درهم شهريًا¤، ويبيع مزوّد إلكتروني باقة جاهزة لضريبة القيمة المضافة بسعر 999–3,413 درهمًا شهريًا¤ تُدفع سنويًا. وتفويت موعد الإقرار يكلّف 1,000 درهم، أو 2,000 درهم عند التكرار§.
أسئلة يطرحها أصحاب الأعمال
مبيعاتي 350,000 درهم لكني أستورد بضائع. هل تُحتسب الواردات؟ نعم. اختبار التسجيل الإلزامي يقوم على التوريدات والواردات الخاضعة للضريبة معًا، لذلك قد تدفع الواردات النشاطَ إلى تجاوز الحد.
تجاوزت الحد قبل ثلاثة أشهر ولم أنتبه. ماذا أفعل؟ قدّم الطلب فورًا. ستؤرخ الهيئة التسجيل من تاريخ نشوء الالتزام، فكلما قدّمت الطلب وحسابات الضريبة بأثر رجعي أسرع، صغرت المشكلة. وهذه حالة تستحق وقت وكيل ضريبي مسجل.
هل هناك حد تسجيل منفصل لضريبة الشركات؟ مبلغ 375,000 درهم في ضريبة الشركات شريحة للدخل الخاضع للضريبة، وليس اختبارًا للتسجيل، رغم تطابق الرقم. ويشرح دليل ضريبة الشركات من يلزمه التسجيل في تلك الضريبة.