ضريبة الشركات في الإمارات للشركات الصغيرة

هل تنطبق ضريبة الشركات على نشاطي؟

يتوقف الجواب أولًا على نوع الشخص الذي يحمل الرخصة، والقانون يعامل الحالتين معاملة مختلفة تمامًا.

إذا كنت تعمل من خلال شركة

الشركة ذات المسؤولية المحدودة والفرع وأي شخص اعتباري آخر مؤسس أو معترف به في الدولة شخص مقيم خاضع للضريبة، ويشمل ذلك الشركة القائمة في منطقة حرة. فالأعمال في المناطق الحرة أشخاص خاضعون للضريبة^§ بالطريقة نفسها، ويمكن للشخص المؤهل القائم في المنطقة الحرة أن يستفيد من 0% على دخله المؤهل، وهو أضيق من كل ما يكسبه. لهذه الحالة دليل خاص بالمناطق الحرة. وصِغر حجم الشركة لا يُخرجها من نطاق الضريبة، بل يغيّر ما تدفعه، لا وجوب التسجيل والإقرار.

إذا كنت صاحب مؤسسة فردية أو تعمل مستقلًا

لا يخضع الشخص الطبيعي لضريبة الشركات على نشاطه التجاري إلا إذا تجاوز إجمالي حجم أعماله من هذا النشاط 1,000,000 درهم^§ خلال السنة الميلادية. وبعض الدخل لا يُحتسب ضمن هذا الرقم أبدًا مهما بلغ، وهو: الأجور ودخل الاستثمار الشخصي ودخل الاستثمار العقاري^§. والشخص الذي لا يشمله هذا الحكم غير ملزم بالتسجيل^§.

عمليًا، يعني هذا أن عددًا كبيرًا من حاملي رخص المؤسسات الفردية والعمل الحر لا يلزمهم شيء لضريبة الشركات. لنفترض مصممًا مستقلًا أصدر فواتير بقيمة 800,000 درهم في 2026 ويتقاضى في الوقت نفسه راتبًا من وظيفة بدوام جزئي: الراتب لا يُحتسب، وحجم أعمال النشاط أقل من 1,000,000 درهم، فلا تسجيل. وإذا بلغت فواتير المصمم نفسه 1.2 مليون درهم في السنة التالية، يدخل نشاطه في نطاق الضريبة عن تلك السنة وتبدأ مهلة التسجيل.

متى يجب عليّ التسجيل؟

تحدد الهيئة الاتحادية للضرائب المهل بقرار. على الشركة المقيمة المؤسسة في 1 مارس 2024 أو بعده أن تقدّم طلب التسجيل خلال ثلاثة أشهر^§ من التأسيس. وعلى الشخص الطبيعي المقيم الذي يتجاوز حجم أعماله الحد أن يقدّم طلبه قبل 31 مارس من السنة الميلادية التالية^§. أما الشركات المرخصة قبل مارس 2024 فقد حُددت لها مواعيد خلال 2024 بحسب شهر إصدار الرخصة، وقد انقضت تلك المواعيد.

التأخر في التسجيل تترتب عليه غرامة إدارية قدرها 10,000 درهم^§. وتطبّق الهيئة مبادرة للإعفاء منها: تُلغى الغرامة إذا قُدّم الإقرار الضريبي الأول خلال 7 أشهر^§ من نهاية الفترة الضريبية الأولى. التفاصيل ومبالغ الغرامات الأخرى في دليل الغرامات.

كيف تعمل شريحتا 0% و9%؟

تنطبق الشريحتان على رقم واحد: الدخل الخاضع للضريبة عن الفترة. خذ استوديو تصميم في دبي يعمل كشركة، ولديه 640,000 درهم دخلًا خاضعًا للضريبة. أول 375,000 درهم لا ضريبة عليها، والباقي وقدره 265,000 درهم يُحتسب بنسبة 9%، أي 23,850 درهم. النسبة الفعلية على المبلغ كله 3.7%، وترتفع نحو 9% كلما زاد الربح دون أن تبلغها.

بيانات الرسم

الدخل الخاضع للضريبة	ضريبة الشركات المستحقة
دخل خاضع للضريبة 375,000 درهم	0 درهم
دخل خاضع للضريبة 600,000 درهم	20,250 درهم
دخل خاضع للضريبة 1,000,000 درهم	56,250 درهم
دخل خاضع للضريبة 2,000,000 درهم	146,250 درهم

هل الدخل الخاضع للضريبة هو إيراداتي نفسها؟

لا، وهنا تخطئ معظم التقديرات الأولى. يبدأ الدخل الخاضع للضريبة من الربح المحاسبي ثم يُعدَّل وفق قانون ضريبة الشركات. مثال مفترض لكنه شائع: شركة تجارية تصدر فواتير بقيمة مليوني درهم وتبدو مشغولة طوال السنة، ثم يقع دخلها تحت الحد بعد احتساب تكلفة المبيعات والمصاريف العامة. وأخرى لديها 400,000 درهم في البنك يوم 31 ديسمبر ولا تدين بشيء، لأن الرصيد النقدي ليس ربحًا.

لا يمكنك معرفة ضريبتك قبل إقفال دفاتر الفترة إقفالًا صحيحًا. وإذا تأخر مسك الدفاتر ربع سنة، فوضعك الضريبي مجرد تخمين. يعرض دليل تكلفة مسك الدفاتر كم يكلف إبقاؤها محدّثة عند أحجام مختلفة من المعاملات.

هل يمكن لتسهيلات الأعمال الصغيرة أن تجعل الضريبة صفرًا؟

في كثير من الحالات، نعم. يمكن للشخص المقيم الذي لا تتجاوز إيراداته 3,000,000 درهم^§ في هذه الفترة الضريبية وفي كل فترة سابقة أن يختار تسهيلات الأعمال الصغيرة، فيُعامل على أنه بلا دخل خاضع للضريبة^§. وأصبحت تشمل الفترات الضريبية المنتهية في 31 ديسمبر 2029^§ أو قبله. والتسهيلات اختيار يتم داخل الإقرار الضريبي^§، فلا تُطبَّق من تلقاء نفسها، ولا تُسقط التسجيل أو الإقرار. يشرح دليل التسهيلات من يُستثنى منها وكيف يعمل اختبار الإيرادات عبر السنوات.

متى يُستحق الإقرار، وكم مدة الاحتفاظ بالسجلات؟

قدّم الإقرار وسدّد خلال 9 أشهر^§ من نهاية الفترة الضريبية. فالشركة التي تتطابق سنتها المالية مع السنة الميلادية تعمل على موعد 30 سبتمبر من السنة التالية. ويطبّق دليل المواعيد القاعدة نفسها على السنوات المنتهية في مارس ويونيو.

ويجب الاحتفاظ بالسجلات المؤيدة للإقرار مدة 7 سنوات^§، وهي أطول مما تحتفظ به معظم الشركات الصغيرة بأي شيء، وأطول مما تُبقيه كثير من خطط المحاسبة السحابية من سجلات بعد تخفيض الاشتراك. لذلك صدّر نسخة أرشيفية في نهاية كل سنة.

كم يكلف أن يتولى غيرك تقديم الإقرار؟

الأتعاب المنشورة لتقديم إقرار ضريبة الشركات السنوي تقع عند 2,500–5,000 درهم سنويًا^¤. وحين يُعدّ المكتب أيضًا المستندات المؤيدة ويقدّم الاستشارة، تبلغ الأسعار في السوق نفسها 5,000–10,000 درهم^¤. وبعض المزودين يبيعون الإقرار ضمن باقة سنوية مع مسك الدفاتر: أحد المزودين الإلكترونيين يعرض باقة بسعر 829–3,238 درهمًا شهريًا^¤، يرتفع مع عدد المعاملات. وكل هذه الأسعار تفترض دفاتر منظمة أصلًا، وليس أيٌّ منها ثمنًا لإعادة بناء سنة كاملة من معاملات غير مسوّاة في أغسطس.

ويجوز تقديم الإقرار دون مكتب. تذكر الهيئة أن الإقرارات يمكن تقديمها عبر منصة إمارات تاكس أو وكيل ضريبي معتمد^§. أما هل هذا قرار حكيم، فيتوقف على ثقتك بالتعديلات التي تقف خلف الرقم أكثر من النموذج نفسه. يوضح دليل الاختيار متى يناسب كل طريق.

أسئلة يطرحها أصحاب الأعمال

حققت شركتي خسارة. هل يلزمني تقديم الإقرار؟ نعم. التزام الإقرار يقع على الشخص الخاضع للضريبة، والشركة شخص خاضع للضريبة سواء ربحت أم لا. وسنة الخسارة هي تحديدًا السنة التي تريد توثيقها، لأنها قد تؤثر في الفترات اللاحقة.

أحمل تصريح عمل حر ولديّ وظيفة براتب. هل يخضع راتبي للضريبة؟ لا. الأجور مستثناة من قاعدة الشخص الطبيعي، ولا يُحتسب ضمن اختبار 1,000,000 درهم إلا حجم أعمال النشاط التجاري.

هل أدفع 9% على كل الدخل بمجرد تجاوز 375,000 درهم؟ لا. تنطبق شريحة 0% دائمًا على أول 375,000 درهم من الدخل الخاضع للضريبة، ولا يُحتسب بنسبة 9% إلا ما يزيد عليها.

أين أتحقق من مواعيدي؟ ابدأ بحسابك على إمارات تاكس، واستعن بوكيل ضريبي مسجل لدى الهيئة إذا كان في هيكل نشاطك ما هو غير معتاد.

ولتطبيق الشريحتين على رقمك، استخدم حاسبة ضريبة الشركات.