ضريبة الدخل على الشركات في قطر للأعمال الصغيرة

من يدفع ضريبة الدخل في قطر؟

تطبّق الهيئة العامة للضرائب ضريبة سنوية على الدخل المحقق في قطر من الأشخاص والشركات الذين يمارسون نشاطًا فيها، بنسبة موحدة قدرها 10% على الأنشطة كافة. وتخضع شركات النفط والبتروكيماويات لقواعد مختلفة، وهي خارج نطاق هذا الدليل.

والملكية تحسم الباقي. فبحسب إرشادات ضريبة الدخل على بوابة ضريبة، يشمل الإعفاء المواطنين القطريين المقيمين في الدولة، والشركات القطرية المملوكة بالكامل لمواطنين قطريين^§. لذلك فالمكلف الصغير النموذجي شركة فيها شريك أجنبي: شركة استشارات أو مقاولات أو تجارة أسسها رواد أعمال وافدون، أو فرع لشركة إماراتية يعمل في الدوحة.

كيف تختلف عن ضريبة الشركات في الإمارات؟

• لا شريحة بنسبة صفر. تفرض الإمارات 0% على الشريحة الأولى من الدخل الخاضع للضريبة. أما الهيئة العامة للضرائب في قطر فتصف النسبة بأنها 10% على الدخل الخاضع للضريبة في الأنشطة كافة، ولا تنشر شريحة صفرية كالتي في الإمارات.
• إعفاء قائم على الملكية. تُخضع الإمارات الشركات للضريبة أيًا كان مالكوها، بينما تُعفي قطر الشركات المملوكة بالكامل لقطريين.
• مهلة تقديم أقصر. تمنح قطر أربعة أشهر^§ بعد نهاية السنة الضريبية، والإمارات تسعة أشهر.
• حسابات مدققة. تقدّم الشركات غير القطرية قوائم مالية مدققة^§ مع الإقرار، فالتدقيق جزء من جدول التقديم لا خيار إضافي.

المجموعة التي تعمل في البلدين تحتاج إلى التقويمين معًا، ويغطي دليل مواعيد الإمارات الجانب الآخر.

متى يُستحق الإقرار، وكيف يُقدَّم؟

خلال أربعة أشهر^§ من نهاية السنة الضريبية، عبر نظام ضريبة الإلكتروني الذي تديره الهيئة العامة للضرائب. وللشركة التي تتطابق سنتها الضريبية مع السنة الميلادية، يعني ذلك أن الإقرار يجب أن يكون جاهزًا خلال 4 أشهر من 31 ديسمبر، ومعه القوائم المالية المدققة إذا كانت الشركة غير قطرية. وهذا جدول ضيق لإنجاز تدقيق، فالموعد العملي لإقفال الدفاتر أبكر بكثير.

ما السجلات التي يجب الاحتفاظ بها؟

على كل مكلف يمارس نشاطًا في قطر أن يحتفظ بـسجلات ودفاتر ومستندات محاسبية دقيقة ومفصلة^§. وللشركة الصغيرة يعني ذلك الانضباط نفسه الذي يحتاجه النشاط في الإمارات: تسويات بنكية شهرية، ودفتر مبيعات ومشتريات، وسجل أصول، والعقود التي تستند إليها المعاملات مع الأطراف ذات العلاقة.

ما الذي لم نتناوله

ضريبة الاقتطاع على المدفوعات لغير المقيمين، ومعاملة الفروع والمنشآت الدائمة، ومبالغ الغرامات، وأي جدول زمني للتسجيل. لم نتحقق من هذه المسائل بعد في نصوص الهيئة العامة للضرائب نفسها، لذلك تركناها بدلًا من نقلها عن مصادر ثانوية. راجع الهيئة العامة للضرائب مباشرة، أو استعن بمستشار ضريبي مسجل في قطر.

الكويت غير مشمولة في هذا الموقع حتى الآن. تعذّر الوصول إلى صفحات وزارة المالية الكويتية للتحقق عند كتابة هذا الدليل، ونحن لا ننشر أرقامًا ضريبية لا نستطيع التحقق منها في مصدرها.